Налоговые изменения в 2025

Обратите внимания на изменения в системе налогообложения в 2025 году

НДС
за 1 квартал 2025 года представлять декларацию по НДС необходимо по форме, утв. Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
с 1 января 2025 года применяется книга продаж и дополнительный лист к книге продаж по форме, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448

НДФЛ
с 2025 года вводится пять ставок НДФЛ, которые будут применяться в зависимости от размера дохода: 13%; 15%; 18%; 20%; 22%.

С 1 января 2025 года вдвое увеличиваются вычеты на детей:
— на 2-го ребенка 2 800 рублей,
— на 3-го ребенка — 6 000 рублей,
— на ребенка-инвалида 12 000 рублей.
На 1-го ребенка размер вычета не изменился.

Налог на прибыль
с 2025 года представлять декларацию по налогу на прибыль организаций необходимо по форме, утв. Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.
с 1 января 2025 года ставка налога на прибыль организаций увеличится с 20% до 25%.

УСН
для перехода с 2025 года на УСН необходимо соблюсти следующие условия:
1) доходы за 9 месяцев 2024 года не более 337,5 млн рублей.
2) остаточная стоимость ОС не более 200 млн рублей.
3) средняя численность работников не более 130 человек.

С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН должны уплачивать НДС.

Освобождение от уплаты НДС предусмотрено для упрощенцев, у которых доход за 2024 год не превысит 60 млн рублей.
За 2024 год упрощенцы должны представить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, по форме, утв. Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@).
С 1 февраля 2025 года в Свердловской области заработает Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).

Налог на имущество
по 25 февраля 2025 года нужно представить декларацию по налогу на имущество организаций за 2024 год по форме, утв. Приказом ФНС от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@

Туристический налог
С 2025 года в Свердловской области вводится туристический налог.
Налог вводится в соответствии с решениями муниципальных образований.

В Свердловской области соответствующие решения уже приняты в г. Асбест, Верхотурье, Верхняя Пышма, Екатеринбург, Березовский, Невьянск, Новоуральск, Среднеуральск, Сосьва, Сысерть и Первоуральск.

Страховые взносы
С 1 января 2025 года для организаций и ИП, которые относятся к субъектам МСП, пониженный тариф страховых взносов в размере 15% нужно будет применять к части выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц.
Ранее — свыше МРОТ.
Расчет по страховым взносам с 1 квартала 2025 года нужно представлять по форме, утв. Приказом ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@

Обзор подготовлен экспертами журнала для налогоплательщиков «Академия Бизнеса».

Информирование о мерах поддержки малого и среднего предпринимательства продолжается по национальному проекту «Эффективная и конкурентная экономика».